Безопасность бизнеса в условиях кризиса

Безопасность бизнеса в условиях кризиса

Федеральная налоговая служба России разработала новый критерий самостоятельной оценки налоговых рисков. Таким образом, в условиях финансового кризиса ФНС ужесточает требования к коммерческим организациям по уплате налогов.

В связи с этим каждый руководитель стремится оптимизировать расходы на налоги.

О том, как правильно выстроить бухгалтерскую отчетность и как защитить свое предприятие от необоснованных налоговых проверок, в интервью «Капиталу» рассказала Маргарита Колесникова, генеральный директор группы компаний «Мой бизнес».

- Маргарита Михайловна, как в условиях кризиса изменилась система налогообложения?

- Прежде нужно сказать, что финансовый кризис достаточно сильно отразился именно на малом и среднем бизнесе, поскольку именно малый бизнес, как правило, не имеет достаточных денежных резервов. Каждый из руководителей в период кризиса стремится оптимизировать все свои расходы, большой объем из которых занимают затраты на налоги. Выплачивать налоги необходимо, а оптимизировать их нужно в рамках законодательного поля.

Опубликованная в мае 2007 года концепция налоговых проверок содержит 11 критериев, которые служат основанием для проверки всех юридических лиц и иных хозяйствующих субъектов.

Сейчас во время кризиса Федеральная налоговая служба разработала двенадцатый критерий самостоятельной оценки налоговых рисков. Новый критерий был опубликован 16 октября 2008 г. Ранее опубликованные налоговые «стандарты» имели какую-то числовую привязку, например, нужно было ориентироваться на среднеотраслевую рентабельность или среднеотраслевую заработную плату, то новые критерии основаны на «схемах и «методах» ухода от налогообложения. Так, в новом критерии «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым рыском» устанавливается, что ФНС России планирует публикацию наиболее распространенных «схем» ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

- Что необходимо сделать предпринимателю, чтобы лишний раз не подпадать под налоговую проверку?

- В период финансового кризиса наше государство ужесточает требования к налогоплательщикам, а именно, ужесточает порядок взыскания денежных средств в виде налогов. В связи с этим, по моему мнению, каждый руководитель должен для себя определить: будет ли он придерживаться установленных государством и рекомендованных критериев, например, среднеотраслевой рентабельности и тем самым будет находиться в «зоне безопасности» относительно налоговой проверки.

Или же руководитель решает, что реальные доходы компании никак не вписывается в данные критерии, поэтому ему необходимо будет защищать свою компанию, доказывать реальность уплачиваемых налогов, а именно, что прибыль и расходы достоверны. Малый и средний бизнес, как правило, не вписываются в эти нормативы, и им приходится готовиться к определенной защите.

- Какие есть способы защиты?

- В связи с кризисом ликвидности и ужесточением норматив налоговой службы наша компания предлагает действовать по одной из двух программ.

Первая - это «Стратегия соответствия». Она основывается на оценке критериев уплаты налогов бизнесом, приведение бухгалтерии предприятия в соответствие с нормативными критериями, опубликованными ФНС. А также предусмотрено составление дополнительной отчетности, согласование с ФНС указанных дополнительных мероприятий, которые позволяют бизнесу находится в зоне налоговой стабильности и избежать выездных проверок.

Второе - «Стратегия защиты». Эта программа основана на анализе реальности уровня уплаты налогов, его обоснованности с точки зрения производственной необходимости и экономической целесообразности расходов. Как правило, это направление выбирают руководители компаний, налоговая нагрузка которых резко отличается от опубликованных норм ФНС, но обоснована реальными особенностями вида деятельности анализируемого бизнеса.

- Может ли предприятие самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку и оптимизировать затраты на нее? Или для этого необходимо обращаться к специалистам?

- Конечно, руководитель в состоянии самостоятельно сделать расчеты, но все равно на предприятиях, которые относятся к малому и среднему бизнесу, квалифицированных кадров не хватает. Я говорю о юристах, бухгалтерах, аудиторах, которые знают все тонкости ведения бухгалтерского и управленческого учета. На конкретном примере можно наглядно посмотреть, что знания специалистов для оптимизации налоговых расходов необходимы. Допустим, предприятие занимается торговлей. Его руководитель решил отправить на курсы по повышению продаж сотрудника Иванова. В этом случае предприятие готовит несколько документов: счет-фактуру, договор, акт выполненных работ. Это стандартные документы. Стоит отметить, что в налоговом кодексе записано, что все затраты должны быть экономически обоснованы и производственны необходимы. При этом все хозяйственные операции рассматриваются как затраты, только если они оформлены согласно действующему законодательству. Руководитель, подготовив только три документа, считает, что этого достаточно для того, что бы отнести данный платеж в налоговые расходы предприятия. Но на самом деле это не совсем так.

Нужно обосновать, что обучение персонала – это производственная необходимость. Подтвердить это можно с помощью локальных распорядительных актов (внутренние приказы, распоряжения итд). В каждом случае это индивидуальный пакет дополнительных документов, который должен быть подготовлен и рекомендован специалистами.